Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 03 năm: “Cơ hội vàng” và những điều kiện quyết định cho doanh nghiệp mới
- Pham Ba Thien
- 3 ngày trước
- 4 phút đọc
Đã cập nhật: 2 ngày trước
Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ tới chúng tôi tại: ▪ Email: info@minhthienlaw.com ▪ Số điện thoại: 0913 865 900 ; 09 77 33 77 99 ▪ Địa chỉ: Khu Thương mại, Dịch Vụ, Phòng 0.03, Lô A, Himlam Riverside, Đường Hoàng Trọng Mậu, Phường Tân Hưng, Thành phố Hồ Chí Minh |
Trong bối cảnh nền kinh tế đang trên đà phục hồi mạnh mẽ, Chính phủ và Quốc hội đã ban hành những chính sách "đòn bẩy" tài chính cực lớn nhằm hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân. Đáng chú ý nhất hiện nay là chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm đầu dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) mới thành lập. Đây được xem là một “luồng oxy” quý giá giúp các startup tối ưu hóa dòng tiền trong giai đoạn khởi nghiệp đầy thách thức.
Tuy nhiên, để thực sự chạm tay vào ưu đãi này, các chủ doanh nghiệp cần nắm vững những quy định chi tiết tại Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP vừa được ban hành.
A. ĐỐI TƯỢNG THỤ HƯỞNG: AI ĐƯỢC GỌI TÊN?
Theo quy định mới nhất, chính sách miễn thuế TNDN 03 năm áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.
Đặc biệt, cơ quan thuế đã làm rõ rằng doanh nghiệp siêu nhỏ (một bộ phận cấu thành của DNNVV) cũng hoàn toàn thuộc diện được hưởng ưu đãi này. Quy mô doanh nghiệp được xác định dựa trên các tiêu chí về số lao động tham gia bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn tùy theo lĩnh vực hoạt động. Việc xác định đúng quy mô ngay từ đầu là nền tảng pháp lý quan trọng để doanh nghiệp áp dụng chính xác chính sách ưu đãi.
B. THỜI GIAN ƯU ĐÃI: TÍNH TỪ KHI NÀO?
Thời gian miễn thuế được tính liên tục trong 03 năm kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCN ĐKKD) lần đầu.
Điểm đáng mừng là chính sách này có tính kế thừa và chuyển tiếp rất linh hoạt cho hai nhóm doanh nghiệp sau đây:
(1) Doanh nghiệp thành lập trong năm 2025: Dù trước hay sau ngày Nghị quyết 198 có hiệu lực (17/05/2025), doanh nghiệp vẫn được miễn thuế trọn vẹn 03 năm (2025, 2026 và 2027).
(2) Doanh nghiệp thành lập trước năm 2025: Nếu vẫn còn trong thời gian ưu đãi (tính theo mốc 3 năm từ khi thành lập), doanh nghiệp sẽ được hưởng mức ưu đãi này cho thời gian còn lại tính từ kỳ tính thuế năm 2025. Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập năm 2024 sẽ được miễn thuế cho hai năm còn lại là 2025 và 2026.
C. NHỮNG “ĐIỂM ĐỎ” CẦN LƯU Ý: KHÔNG PHẢI MỌI DOANH NGHIỆP MỚI ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ
Đây là phần mà các nhà quản lý doanh nghiệp thường dễ mắc sai lầm nhất. Ưu đãi thuế 03 năm KHÔNG áp dụng cho các trường hợp sau đây:
(1) Doanh nghiệp “bình mới rượu cũ”: Thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc loại hình doanh nghiệp.
(2) Người đại diện “quen thuộc”: Nếu người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người góp vốn cao nhất đã từng giữ vai trò tương tự tại các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc mới giải thể chưa quá 12 tháng.
(3) Các khoản thu nhập đặc thù: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, chứng khoán, hoạt động khai thác khoáng sản, hoặc kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng, ... sẽ không được hưởng ưu đãi miễn thuế này.
D. ĐIỀU KIỆN ĐỂ DUY TRÌ ƯU ĐÃI: TUÂN THỦ LÀ CHÌA KHÓA
Để hưởng ưu đãi một cách an toàn và bền vững, doanh nghiệp bắt buộc phải:
§ Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
§ Hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ưu đãi. Nếu doanh nghiệp đồng thời đủ điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau, chủ doanh nghiệp có quyền lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất nhưng phải áp dụng ổn định trong suốt thời gian đó.
E. BÌNH LUẬN CỦA LUẬT SƯ
Chính sách miễn thuế TNDN 03 năm là một "cú hích" cực lớn, nhưng ranh giới giữa việc được hưởng ưu đãi và bị truy thu thuế (kèm xử phạt vi phạm) thường rất mong manh nếu doanh nghiệp không xác định đúng quy mô hoặc hạch toán sai lệch các khoản thu nhập.
Việc rà soát hồ sơ thành lập, thẩm định điều kiện của người đại diện pháp luật và thiết lập hệ thống kế toán tách bạch ngay từ ngày đầu là bước đi sống còn. Đừng để những sai sót hành chính nhỏ làm mất đi quyền lợi tài chính hàng tỷ đồng của doanh nghiệp bạn.
Xem nội dung bài viết trình bày theo hình thức ấn phẩm: Tiếng Việt | Tiếng Anh
Miễn trừ trách nhiệm:
Bài viết này
thể hiện quan điểm chủ quan của tác giả liên quan đến chủ đề chính được nhắc đến trong bài viết này, có giá trị tham khảo tốt nhất tại thời điểm đăng tải bài viết;
không được xem là quan điểm, ý kiến của bất kỳ cơ quan nhà nước nào trong bất kỳ trường hợp nào; và
không cấu thành tư vấn pháp lý của Luật Minh Thiên (Minh Thien Law) và không nên được áp dụng để giải quyết bất kỳ tình huống pháp lý cụ thể nào.
Để biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng liên hệ: info@minhthienlaw.com | 09 77 33 77 99 - 0913 865 900
Bình luận